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二戰之后，德國就實(shí)行了積累制的養老保險制度。隨著(zhù)制度的實(shí)施，積累制表現出一些弊端，特別是大規模基金投資管理難度較大、成本較高，難以規避通脹貶值風(fēng)險和投資風(fēng)險。1957年，德國進(jìn)行改革，放棄積累制，轉而實(shí)行現收現付制。自20世紀80年代起，受人口老齡化不斷加快、經(jīng)濟發(fā)展趨緩等因素影響，養老金收支矛盾日益突出，養老保險制度逐漸陷入困境。為此，自1992年特別是1999年以來(lái)德國相繼采取了一系列開(kāi)源節流的重大改革措施，多次提高繳費率，延遲養老金領(lǐng)取年齡，引入養老金水平調整機制；在適當降低國家基本養老保險替代率的同時(shí)，推出由國家財政補貼的個(gè)人儲蓄性養老保險計劃，鼓勵企業(yè)建立補充養老金，以保持整體養老保障水平不下降。由于德國改革相對英國、瑞典等國家稍晚一些，力度也小一些，盡管扭轉了基金入不敷出的勢頭，但高繳費率也對經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展帶來(lái)了一定影響，并且加劇了財政負擔，影響了財政的可持續性。

    一、基本養老保險繳費

德國基本養老保險被稱(chēng)為法定養老保險，具有強制性。目前，約80-90%的老年人、傷殘者和遺屬的主要生活來(lái)源依靠基本養老保險。

繳費率。長(cháng)期以來(lái)，德國一直通過(guò)繳費率調整來(lái)應對人口老齡化給養老保險制度造成的壓力。上世紀90年代開(kāi)始，繳費率總體呈上升趨勢，1993-2000年為17.5%。此后繳費率一直維持在19%以上的高位，2007-2011年最高達19.9%，近兩年繳費率有所下降，2015年的繳費率為18.7%。為減輕當代人負擔，德國規定將繳費率到2020年限制在20%之內，到2030年限制在22%之內。

繳費基數。德國繳費基數是雇員的月稅前總收入，規定有上限和下限，由聯(lián)邦政府按照上一年度職工稅前收入水平綜合確定。2015年，繳費基數的下限為450歐元；上限為西部6050歐元、東部5200歐元，大致為社會(huì )平均工資的兩倍，超出上限部分不需繳納保險費。基本養老保險費在稅前繳納，免征個(gè)人所得稅。月稅前總收入低于下限者和高于上限者可自愿參加法定養老保險，參保者可選擇上下限之間任何一個(gè)數額作為繳費基數繳納養老保險費。

保險費征繳。德國的基本養老保險費用征繳、管理經(jīng)辦以及給付發(fā)放由若干具備公法社團性質(zhì)的、按照章程自治管理的養老保險基金會(huì )（最初由同行業(yè)工會(huì )創(chuàng )辦）承擔，政府只負責財務(wù)監督和法律監督。自2005年起，德國共有4個(gè)聯(lián)邦層面的基金會(huì )（聯(lián)邦雇員保險基金會(huì )、聯(lián)邦礦工基金會(huì )、海員基金會(huì )、鐵路雇員基金會(huì )）和22個(gè)州層面的基金會(huì )。養老保險費由雇主從雇員收入中代為扣除繳納，由醫療保險基金會(huì )征收后，再轉入相應的養老保險基金會(huì )。

    二、基本養老金計發(fā)

（一）基本養老金額度

德國參保人退休后領(lǐng)取的基本養老金數額，與參保人工資點(diǎn)數、實(shí)時(shí)養老金值和類(lèi)型指數相掛鉤。其中，工資點(diǎn)數為參保人在職時(shí)每年的繳費工資與社會(huì )平均工資比值之和，反映參保人的相對收入狀況，參保人繳費工資越高，繳費年限越長(cháng)，折算的工資點(diǎn)數就越高；實(shí)時(shí)養老金值與上兩年社會(huì )平均工資、繳費率以及人口結構變化等因素相關(guān)，具體數額由聯(lián)邦政府確定，2014年7月1日之后的實(shí)時(shí)養老金值為前東德地區26.39歐元，前西德地區28.61歐元，大約為社會(huì )平均工資的1%；類(lèi)型指數反映了參保人的身體及家庭狀況，基準數為1.0，對部分喪失勞動(dòng)能力和遺屬的指數會(huì )適度減小。例如，一名收入為社會(huì )平均工資、繳費45年的前西德地區參保人，按正常年齡退休的養老金為1287.45歐元/月（28.61歐元×45年×1.0）。

在養老金待遇與繳費掛鉤的機制設計上，德國的基本養老金金額與參保人的繳費基數和繳費年限同時(shí)掛鉤，充分體現了參保人權利與義務(wù)的對等和多繳多得、長(cháng)繳多得原則。盡管德國并未設置個(gè)人賬戶(hù)，但點(diǎn)數實(shí)質(zhì)上代表了參保人積累的個(gè)人權益，只要積累的點(diǎn)數相同，其退休后領(lǐng)取的養老金也相同，這與個(gè)人賬戶(hù)制下賬戶(hù)資產(chǎn)積累決定養老金水平是非常類(lèi)似的。但由此也導致點(diǎn)數制下養老金支付缺乏代內互濟性，低收入參保人僅通過(guò)基本養老金可能得不到充分保障，特別是婦女、殘障人士等僅按繳費來(lái)記點(diǎn)存在困難。為此，德國基本養老保險體系設計也體現了團結原則，即對于歷經(jīng)較長(cháng)期職業(yè)生涯后養老保障水平仍較低的弱勢人群，通過(guò)將免繳費期視同繳費折算點(diǎn)數方式予以資助，從而確保參保人，主要是弱勢群體，不因特殊因素影響而導致養老待遇大幅度下降，實(shí)現一定的互濟性，保障底線(xiàn)公平。

（二）領(lǐng)取養老金繳費年限

德國法定養老保險的具體保障項目包括年老退休養老金、工作能力減退或喪失養老金以及遺屬養老金等，不同保障項目的領(lǐng)取資格有所區別，領(lǐng)取常規養老金的最低繳費年限為5年，而領(lǐng)取失業(yè)養老金的最低繳費年限則為15年。有關(guān)法律對免除繳費時(shí)間作了明確規定，懷孕或產(chǎn)假、照料孩子、因病喪失或恢復工作能力、職業(yè)培訓及求職等期間均可享受免繳保費待遇。

（三）養老金調整機制

長(cháng)期以來(lái)，德國一直通過(guò)提高繳費率和增加國家補貼的方式來(lái)應對人口老齡化給養老金收支平衡帶來(lái)的壓力。但繳費率和國家補貼不可能無(wú)限制地提高，要控制養老金的上漲速度，必須使在職繳費者和退休者共同承擔這個(gè)壓力。

德國養老金水平主要通過(guò)調整實(shí)時(shí)養老金值來(lái)實(shí)現的。1994年，養老金改革考慮到社會(huì )平均余命預期的變化，引入了人口因子。如果人口老齡化繼續加深，人口因子會(huì )小于1，養老金給付水平隨之下降。2004年養老金改革又引入了可持續因子，反映了養老保險系統贍養比的變化。當贍養比高于一定比例時(shí)，養老金下調。通過(guò)這種方式，德國力圖使養老金替代率緩慢下降，以減輕年輕人的繳費壓力，實(shí)現代際公平。

    三、領(lǐng)取養老金法定年齡

自進(jìn)入21世紀以來(lái)，德國已兩次宣布調整正常退休領(lǐng)取養老金年齡。自2001年起至2012年，將女性60歲、男性63歲統一提高至65歲；自2012年起至2029年，從65歲逐步上調至67歲。同時(shí)，德國建立了養老金彈性領(lǐng)取機制，參保人低于法定退休年齡提前申領(lǐng)養老金的，每提前一個(gè)月降低0.3%；超過(guò)退休年齡延后申領(lǐng)養老金的，每延后一個(gè)月增加0.5%。

    四、基本養老金的替代率

德國法定養老保險一直是以支定收，在過(guò)去的50年中，保證了養老金替代率基本穩定（見(jiàn)表1）。

表1 德國標準養老金數額與替代率的變化

                                           單位：歐元

注：標準養老金為法定退休年齡退休、繳費期45年的參保人領(lǐng)取的養老金。 

為應對老齡化帶來(lái)的挑戰，德國采取了繳費率相對穩定，余命增加帶來(lái)的成本由各代人共同承擔的措施，適當下調養老金替代率水平。同時(shí)，為了保持整體養老保障水平不降低，德國于2001年推出了一項由國家通過(guò)直接財政補貼和免稅方式予以資助的個(gè)人儲蓄性養老保險計劃——里斯特養老金計劃，由其來(lái)彌補養老金下降的部分，從而實(shí)現“政府責任少一些，個(gè)人責任多一些”的目的。

    五、基本養老金的收支平衡情況

法定養老保險采用現收現付式籌資模式，因此基金積累不多。2013年年底，養老保險基金結余為439億歐元，占當年養老金支出的20%、GDP的1.6%。

德國聯(lián)邦政府每年形成一份養老保險專(zhuān)題報告，對今后5年及15年的養老保險基金收支狀況進(jìn)行分析。例如，2014年報告對2014-2018年以及2014-2028年基金收支情況，按照三種收入水平、三種就業(yè)狀態(tài)，排列組合出九種類(lèi)型，分門(mén)別類(lèi)地進(jìn)行分析，并據此調整繳費率或養老金水平，實(shí)現收支平衡。

    六、財政責任

除了參保人的繳費，政府補貼是德國養老保險的重要來(lái)源。例如，2012和2013年來(lái)自政府的補貼（包括聯(lián)邦補貼和其他來(lái)自增值稅和生態(tài)稅的補貼）分別占當年養老保險收入的23.6%和23.5%；基金投資、借貸、抵押等所得盈利收入占比不高，僅為0.5%左右（見(jiàn)表2）。

表2 德國養老保險基金的收入來(lái)源結構表

                                                                 單位：10億歐元

    聯(lián)邦補貼的數額按照上一年度相比前一年度社會(huì )平均工資和繳費率的變動(dòng)確定。從一定意義上來(lái)說(shuō)，參保人享受的聯(lián)邦補貼與繳費掛鉤，多繳費者多得補貼。其他補貼來(lái)源于增值稅稅率提高后增加的收入和生態(tài)稅的一部分，每年的金額相對固定。從一定意義上來(lái)說(shuō)，這一補貼屬于普惠式補貼，不與繳費掛鉤。

此外，為了克服某些年份繳費和給付的臨時(shí)波動(dòng)，各養老保險基金會(huì )從基金收入中提取一定份額，建立統一的可持續儲蓄金，由養老保險基金會(huì )聯(lián)合會(huì )管理，其年初的金額要保證年末的繳費率不能變動(dòng)。可持續儲蓄金最高不超過(guò)所有基金會(huì )月支出額的150%，最低不低于20%，如果在較長(cháng)時(shí)期內超過(guò)了這個(gè)份額，超出部分交由基金會(huì )自行管理。當可持續儲蓄金的流動(dòng)資金仍然無(wú)法應對給付波動(dòng)時(shí)，政府會(huì )給予國家擔保，對養老金支付給予無(wú)息貸款，這種政府擔保也稱(chēng)為“流動(dòng)性幫助”。