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上世紀80年代以前，智利實(shí)行以高福利、現收現付為特征的養老保險制度。由于繳費率過(guò)高、企業(yè)負擔重、逃繳費現象普遍以及養老金給付水平盲目提高、公立管理機構效率低下，到70年代后期，養老金入不敷出，國家陷入了嚴重的財政危機。受自由主義和全球私有化浪潮影響，智利于1981年進(jìn)行了養老金私有化改革，徹底拋棄了現收現付制，實(shí)行以低繳費、完全積累為特征的基本養老保險制度。到目前為止，兩種制度已經(jīng)基本實(shí)現過(guò)渡。積累制在發(fā)揮市場(chǎng)機制作用、激發(fā)勞動(dòng)者活力、有效應對老齡化等方面發(fā)揮了一定作用。但是，私有化改革的代價(jià)也十分沉重，除參保人要繳納高額的管理費用外，政府不僅要承擔巨額轉軌成本，而且要處理積累制帶來(lái)的覆蓋率低、貧困人口缺乏保障、貧富差距擴大等社會(huì )矛盾，還要承擔私營(yíng)基金管理公司由于經(jīng)營(yíng)不善導致破產(chǎn)重組帶來(lái)的損失，教訓十分深刻。

    一、基本養老費繳納

智利政府強制要求所有雇員必須參加養老保險，基本養老金全部來(lái)自個(gè)人繳費。2008年起，對自雇者及非正規部門(mén)就業(yè)者也由自愿參加改為強制要求參加。

繳費率。政府對參保人員繳費率統一規定為10%，比改革前平均22.44%的水平有大幅下降，并對繳費收入免征個(gè)人所得稅。此外，參保人員還需給養老基金公司繳納較高的管理費。管理費只對增量部分收取，每年費率有所不同（2013年為1.42%），參保人員退休后不再繳納。

繳費基數。雇員以月工資收入為繳費基數，規定有下限和上限。2013年，繳費基數的下限為21萬(wàn)比索（約445美元），低于下限的統一按下限繳納養老保險費；上限為160.65萬(wàn)比索（約3400美元），高于上限部分的收入不繳納養老保險費。自雇者及非正規部門(mén)就業(yè)者以應稅工資為繳費基數，繳費上下限與雇員一致。

保險費征繳。18～65歲雇員均需繳納養老保險，由雇主履行代扣代繳義務(wù)，按月從工資中扣除后直接存入雇員選擇的養老基金公司管理的個(gè)人賬戶(hù)。自雇者及非正規部門(mén)就業(yè)者在國家稅務(wù)局的監督下，自行繳入由其選擇的養老基金公司管理的個(gè)人賬戶(hù)。

總體來(lái)看，智利是世界上養老保險繳費率最低的國家之一。低繳費率起到了減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場(chǎng)活力的作用。同時(shí)，所繳保險費全部存入個(gè)人賬戶(hù)，多繳多得，避免了機會(huì )主義傾向，稅收減免優(yōu)惠也極大地調動(dòng)了參保人員繳費積極性。到2012年底，智利私人養老金的資產(chǎn)總額達1650億美元，約占當年GDP的60%，基本實(shí)現了兩種制度的過(guò)渡。

    二、基本養老金計發(fā)

為減輕改革對社會(huì )穩定造成的沖擊，智利允許參保人自由選擇留在舊制度或加入新制度，導致新舊制度在較長(cháng)時(shí)間（最長(cháng)有65年）內平行運轉，使養老金計發(fā)出現三類(lèi)人群：

（一）“老人”，即1983年實(shí)施改革前在舊制度內已退休的人員，仍按舊制度計發(fā)養老金，計發(fā)水平根據CPI漲幅每年進(jìn)行上調。由于智利的社會(huì )平均工資增長(cháng)率持續高于CPI（見(jiàn)圖1），導致“老人”養老金替代率不斷下降，政府的養老金支出壓力也相應降低。

圖1 智利歷年社會(huì )平均工資增長(cháng)率與CPI的情況

（二）“中人”，即1983年改革前在舊制度內未退休人員，允許其選擇轉入新制度或繼續留在舊制度，并按兩種制度分別計發(fā)養老金。

1.選擇繼續留在舊制度的未退休人員，仍按舊制度繳費和計發(fā)養老金。由于新制度的繳費率遠低于舊制度，參保者大都愿意加入新制度。到1985年，留在舊制度的人員從1979年229.1萬(wàn)人下降到45.4萬(wàn)人，主要是臨近退休的人員。

2.選擇轉入新制度的人員，其養老金包括新制度下個(gè)人積累的養老金和舊制度下繳費所形成的權益養老金兩部分構成。其中舊制度下繳費形成的權益由政府發(fā)行認可債券進(jìn)行確認。認可債券金額根據1978年7月1日至1979年6月30日雇員繳費工資的80%、舊體制下雇員實(shí)際繳費年限占最高繳費年限（35年）的比例、折算系數（男性為10.35，女性為11.36）和調整因子（取值為1～1.3，年齡越大，數值越高）等因素確定，并按“消費價(jià)格指數+4%的記息率”按年進(jìn)行調整，在雇員退休時(shí)轉入個(gè)人賬戶(hù)。1995年以后，提前退休的雇員可以將認可債券在正式的二級市場(chǎng)上出售。

（三）“新人”，即1983年改革以后參加工作的人員，按新制度計發(fā)養老金。

養老金金額主要根據個(gè)人賬戶(hù)繳費金額、預期壽命、投資回報率等因素確定，主要有三種領(lǐng)取方式：一是定期領(lǐng)取，即將個(gè)人賬戶(hù)積累的資金繼續存放在養老基金公司，按月領(lǐng)取，領(lǐng)完即止；二是領(lǐng)取年金，即將個(gè)人賬戶(hù)上積累的資金轉移到人壽保險公司，按月領(lǐng)取，直至死亡；三是采取延期的年金方式，即將個(gè)人賬戶(hù)積累的資金一部分留在養老基金公司，在某個(gè)時(shí)點(diǎn)前按月領(lǐng)取，另一部分轉入人壽保險公司，到同一時(shí)點(diǎn)后，按年金領(lǐng)取。

    三、基本養老金法定領(lǐng)取年齡

智利法定領(lǐng)取養老金年齡為男性65歲、女性60歲。當時(shí)智利人口結構較為年輕，預期壽命也不高，規定較高的法定領(lǐng)取年齡，主要是為了延長(cháng)繳費年限和相應減少領(lǐng)取年限，從而減輕養老金支付壓力。

    四、基本養老金替代率

在積累制下，投資回報率是關(guān)鍵指標。20世紀90年代智利養老金參與了國有企業(yè)私營(yíng)化改革，投資回報率高于工資增長(cháng)率，智利平均養老金替代率明顯上升。據測算，2012年，男性和女性的平均養老金替代率分別達到63%和50%。但根據OECD的預測，由于預期壽命提高及高投資回報率難以再現，2012年新入職的勞動(dòng)者，將來(lái)領(lǐng)取的平均養老金替代率僅為41.9%。由于完全積累的養老金制度完全體現“多繳多得、少繳少得、長(cháng)繳多得”，沒(méi)有橫向的再分配機制，缺乏互濟功能，不同收入、性別人群的養老金待遇差距懸殊，例如，收入為社會(huì )平均工資的200%和50%的勞動(dòng)者，所領(lǐng)取的養老金替代率替代分別為74.7%和28.6%。特別是繳不起費的低收入群體沒(méi)有養老金，導致貧富差距擴大、貧困人口增加等社會(huì )問(wèn)題。據統計，2010年，智利的貧困率為18%，基尼系數自1987年以來(lái)一直維持在0.5～0.6的水平，是OECD國家中最高的。 

    五、財政責任

（一）承擔1981年養老金制度改革轉軌成本

主要有兩個(gè)部分：一是對改革時(shí)已退休人員的養老金和尚未退休但選擇留在舊制度人員的未來(lái)養老金，由財政安排資金發(fā)放；二是對選擇新制度的人員在舊制度下所積累的權益，由政府發(fā)行認可債券確認，在雇員退休時(shí)兌現并轉入個(gè)人賬戶(hù)。1981-2015年，轉軌成本占GDP比重基本保持在3-4%之間（見(jiàn)表1），政府付出了巨大代價(jià)。需要說(shuō)明的是，智利養老保險制度改革較早，當時(shí)人口結構比較年輕，轉軌成本相對較低；如果已經(jīng)進(jìn)入老齡化，從現收現付制向積累制轉軌的成本可能還要高出數倍。

表1  智利的養老金體制轉軌成本（占GDP的比例）

（二）承擔2008年養老金制度再改革成本

針對積累制下貧富差距擴大、貧困率上升等問(wèn)題，智利于2008年對養老金制度又進(jìn)行了改革，主要是安排財政資金向符合條件的老人提供救濟性質(zhì)的養老金。一是向未參保的低收入老人發(fā)放定額非繳費型養老金。2008年每月給付額為125美元（占同期社會(huì )平均工資的19%），給付額將根據每年物價(jià)進(jìn)行上調，2008年約100萬(wàn)人受益。二是對已參保并領(lǐng)取低水平養老金的老人給予額外補貼（$125-0.294×個(gè)人賬戶(hù)領(lǐng)取的養老金）。在個(gè)人賬戶(hù)領(lǐng)取的養老金達到425美元之前，領(lǐng)取的越多，政府補貼就越少；當達到425美元時(shí)，政府補貼就降至0（見(jiàn)圖2）。據估算，2012年和2013年，政府用于再改革的費用達到GDP的1%，并逐年增長(cháng)，預計2025年將達到GDP的1.3%。

圖2 智利2008年養老金制度再改革后的養老金構成